Как выполнить нужные настройки программы для автоматического создания исходящих налоговых документов я писала здесь.

Далее рассмотрим варианты работы обработки по формированию налоговых накладных на конкретных примерах.

Во всех примерах – момент определения НДС установлен «по первому событию».

Пример №1.

Описание примера: Наша компания получает аванс от клиента, через некоторое время (но в том же отчетном месяце) производится отгрузка товара. Взаиморасчеты с клиентом ведутся по заказам, суммы оплаты и поставки совпадают с суммой соответствующего заказа.

В договоре с покупателем установлена детализация расчетов «По заказам»:

Чтобы система знала, какой номенклатурный состав отражать в налоговых накладных на аванс, в документе «Поступление безналичных средств» должно быть заполнено поле «Объект расчетов». Эту роль может выполнять, в частности, документ «Заказ клиента». Поэтому создаем этот документ в программе:

На закладке «Основное» заполняются общие данные по заказу: организация, от которой будет идти отгрузки, клиент, склад и так далее.

Обязательно должна быть указана оферта (соглашение). Это необходимо для того, чтобы зарегистрировать те условия (типовые или индивидуальные), по которым будет осуществляться отгрузки и оплаты товаров по заказу. На основании данных, зарегистрированных в соглашении (цена, графики оплат, условия поставок) и даты, указанной в заказе, рассчитывается и заполняется информация об условиях продажи товаров по заказу: указывается вид цен на номенклатурные позиции, желаемая дата оплаты, этапы оплаты с указанием дат и сумм оплат по каждому этапу.

Закладка «Товары» заполняется номенклатурным перечнем продукции, которая будет поставлена клиенту.

Обращаю внимание! На закладке «Дополнительно» обязательно надо проверить, соответствуют ли настройки учета НДС желаемым.

Получение средств на расчетный счет оформляется в программе документом «Поступление безналичных ДС».

Этот документ можно сформировать из журнала заказов клиентов, выбрав команду «Создать на основании» или в разделе «Казначейство» – «Банк» – «Безналичные платежи».

В первом случае страница «Расшифровка платежа» заполнится автоматически, во втором – поле «Основание платежа» нужно будет заполнить вручную, выбрав заказ, который был оплачен, из предложенного программой списка.

Если оплата поступила по нескольким заказам, на закладке «Расшифровка платежа» выбирается опция «Списком» и тогда в табличной части указывается перечень заказов и суммы оплаты по каждой строке. Таблицу можно заполнить с помощью команды «Подобрать остатки» или вручную:

В конце месяца оплаченный товар отгружается клиенту в полном объеме. Эта операция регистрируется в программе документом «Реализация товаров и услуг». Его можно создать как в журнале «Документы продажи», так и на основании заказа. Напоминаю, что создание «на основании» позволяет автоматизировать заполнение большинства реквизитов документа. И это, конечно, значительно сокращает время, которое вы тратите на работу с программой.

После проведения всех документов по расчетам с покупателями можно приступать к формированию налоговых накладных.

При начислении налоговых обязательств по оптовым продажам учитываются:

• Информация о суммах продаж и сопоставленые им суммы оплат, полученная из регистра «Расчеты с клиентами по документам». Из регистра выбирается документ продажи и сопоставленый ему ( «закрытый») документ оплаты; эти два документа относятся к одной операции поставки при начислении налоговых обязательств;
• Момент определения налоговых обязательств, указанный для организации или договора с покупателем. В нашем случае – это «По первому событию»:

• • Ставки НДС, указанные в документах продажи. В документах оплаты ставки НДС не указываются; считается, что они совпадают со ставками НДС документов продажи, которым сопоставлены документы оплаты.

Выписка налоговых накладных и приложений 2 осуществляется в автоматизированном рабочем месте «Оформление исходящих налоговых документов», доступном в разделе «Регламентированный учете» – «Учет НДС» – «Исходящие налоговые документы»:

Период, за который будет сформированы документы, устанавливается следующим образом: дата начала определяется автоматически как самая ранняя из дат, на которую зафиксировано изменение суммы налоговых обязательств или номенклатурного состава поставки. На закладке дата начала выводится информативно (надпись «документы сформированы в актуальном состоянии до»). Дата конца (поле «На дату:») определяется как текущая дата, но ее можно вручную изменить, например, на конец отчетного месяца.

Перед нажатием кнопки «Сформировать налоговые документы» рекомендуется выполнить команду «Актуализировать расчеты». Эта обработка выполнит начисления или обновления налоговых обязательств по клиентам.

Эта операция также может быть выполнена регламентным заданием «Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами» по предварительно настроенному расписанию.

При нажатии кнопки «Сформировать налоговые документы» формируются (переформировываются) документы за указанный период и по установленным отборам, если в шапке формы указаны организация и / или клиент или контрагент.

Как видим, программа определила поступления средств от клиента как первое событие, сформировав налоговую накладную датой оплаты. И заполнила табличную часть накладной номенклатурным составом, указанным в объекте расчета, то есть заказе.

Пример №2.

Описание примера: Наша компания получает аванс от клиента, через некоторое время производится отгрузка товара. Взаиморасчеты с клиентом ведутся по договору в целом, поступления средств и реализации товаров могут проводиться в разных налоговых периодах.

В договоре с покупателем устанавливаем соответствующую детализацию расчетов:

Схема учета НДС, как и в первом примере – по первому событию.

Получение средств от клиента проводим в системе документом «Поступление безналичных ДС» в журнале «Безналичные платежи». На закладке «Расшифровка платежа» в поле «Объект расчетов» выбирается нужный договор:

А при формировании налоговой накладной на этот аванс могут быть варианты:

1. Если в этом же отчетном месяце будет проведена реализация по этому договору, то номенклатурный состав суммы предоплаты, закрытой продажей, будет выбран из этого документа реализации.

То есть, допустим Наша компания продала этом покупателю товара на 12 000 грн.:

В налоговой накладной будут сформированы две строки: в первом будут данные о реализованном товаре, а во втором – остаточная сумма аванса. Поскольку этот аванс, полученный по договору в целом, без привязки к заказу, то в этой строке указывается номенклатура, установленная в настройках организации или в договоре с клиентом как «Номенклатура заполнения налоговых на аванс». Ставка НДС, по которой выписывается налоговая накладная, определяется ставкой НДС, указанной в номенклатурной карточке этой номенклатуры.

Как видим, налоговая накладная выписана по дате поступления предоплаты. Первая строка табличной части идентична документу реализации по номенклатуре, количеству, цене и сумме. А сумма второй строки соответствует разнице между суммой полученных средств и суммой продажи, то есть – это сумма аванса, оставшаяся на конец месяца.

После анализа корректности формирования налоговых документов отмечаем их как «проверенные» и отправляем на регистрацию в ЕРНН. Меняем статусы документа и программа автоматически устанавливает для них режим автокорректировки:

В дальнейшем может появиться необходимость откорректировать номенклатурный состав сформированной налоговой накладной. Причинами для корректировки могут быть:

• • Выписка документа продажи по операции, на которую уже была выписана «Налоговая накладная» на полученный аванс;
  • Изменение «задним числом» документа продажи, по которому уже была выписана «Налоговая накладная»: корректировка может понадобиться при смене номенклатурного состава, суммы, даты и других реквизитов документа.

Способ корректировки зависит от того, разрешена ли корректировка налоговой накладной.

Если в документе указан режим автокорректировки «Формировать «Приложение 2 к налоговой накладной» (документ выдан на руки покупателю или отправлен на регистрацию в Единый реестр, поэтому его корректировка запрещена), формируется «Приложение 2 к налоговой накладной».

Если в документе указан режим автокорректировки «Исправлять этот документ» (документ еще не выдан покупателю, не отправлен в Единый реестр или не принят при регистрации в Едином реестре), меняется ранее сформирована налоговая накладная.

Далее по примеру: в следующем месяце проведена отгрузка товара на сумму 6 600 грн. по этому же договору:

Количество и цена товара отличаются от указанных в строке 2 налоговой накладной №21 от 25.01.2021 года (см. Рисунок выше). Поэтому программа сформирует Приложение 2 на корректировку количества и цены и дополнительную налоговую накладную на сумму превышения отгрузки над авансом:

Надеюсь, что мои статьи помогают вам вести учет в программах BAS без ошибок.

В следующих публикациях я продолжу рассматривать примеры хозяйственных операций и формирование по ним налоговых обязательств.

Елена Албихина,

Сертифицированный консультант-методист HOTKEY,

Эксперт по автоматизации бизнес-процессов.