Этап первый. Настройка системы.
В этой статье я начинаю важную для каждого бухгалтера тему учета налоговых обязательств по НДС. А также автоматического формирования исходящих налоговых накладных в BAS Комплексне управління підприємством (КУП).
В предыдущих конфигурациях эта процедура почти не была автоматизирована. Что, в случае большого количества клиентов и вариаций взаимоотношений с ними, становилось болезненной проблемой. Много времени уходило сначала на создание документов в программе, затем на проверку и поиск ошибок, все ли правильно выписаны.
BAS КУП, на мой взгляд, имеет уже достаточно развитые возможности для корректного учета НДС, в частности при формировании исходящих налоговых накладных на аванс, полученный от покупателя.
В конфигурации ведется учет НДС исходящего (возникают налоговые обязательства) и НДС входящего. Целями учета исходящего НДС являются:
● Определение момента возникновения и суммы возникших налоговых обязательств;
● Выписка налоговых накладных и приложений к ним;
● Включение выписанных налоговых документов в Декларацию по НДС.
Учет НДС ведется в разрезе ставок НДС
● Основная ставка (в настоящее время 20%);
● Ставка 7%;
● Нулевая ставка (0%);
● Без НДС – для освобожденных от налогообложения операций (ст. 197 НКУ);
● НЕ НДС – для операций, не являющихся объектом налогообложения (ст. 196 НКУ, операции поставки организациями-неплательщиками НДС);
При регистрации операции поставки, фиксируется номенклатура поставки, что позволяет автоматически выписывать налоговые накладные, а также контролировать необходимость исправления налоговых накладных, ранее выписанных на аванс.
Учет НДС ведется только для организаций-плательщиков НДС. Является ли организация плательщиком НДС – отмечается в учетной политике по каждой организации, для которой ведется учет в информационной базе.
Для этого в карточке организации на закладке «Учетная политика и налоги» необходимо выбрать нужный шаблон учетной политики или создать новый (нужный именно вам).
Плательщиками НДС являются организации, имеющие систему налогообложения «Налог на прибыль и НДС» и «Единый налог и НДС».
Далее на странице «Общая информация» заполняются налоговые реквизиты организации – номер ИНН плательщика НДС, номер свидетельства плательщика НДС (при наличии). На странице «Настройки учета НДС» необходимо указать информацию, которая будет по умолчанию подставляться в договора с контрагентами, оферты и налоговые документы:
– Моменты определения НДС – имеет три варианта: по оплате, по отгрузке и по первому событию.
– Ответственный за выписку налоговых документов – указывается физическое лицо, чьей подписью заверяются выписанные налоговые накладные.
– Номенклатура заполнения налоговых документов на аванс. Номенклатура поставки фиксируется в регистре «Номенклатурный состав для налоговых накладных». При получении авансовой оплаты от покупателя в банковском документе не указывается ставка НДС и не определяется сумма НДС. Отмечается только сумма оплаты, а также объект расчетов, по которым осуществляется оплата: договор, счет на оплату, заказ, накладная. Если объект расчета не содержит номенклатурный состав, то налоговая накладная на аванс будет выписана на номенклатуру, указанную в этом поле.
Эти реквизиты могут быть уточнены в отдельных договорах с покупателями.
В этом разделе также определяется порядок выписки налоговой накладной по ежедневным итогам розничных продаж. Если флаг «Формировать итоговые налоговые в рознице сведено по номенклатуре» установлен, налоговые накладные на эти операции будут включать одну строку (по одной строке для каждой ставки НДС), в которой будет указана номенклатурная позиция, выбранная в соответствующем поле. В противном случае налоговые накладные будут содержать развернутый номенклатурный состав продажи.
Для контрагентов-плательщиков НДС устанавливается соответствующая отметка, а также заполняются данные плательщика.
Для автоматического заполнения ставки НДС в табличной части документов реализации необходимо:
– указать ставку НДС в номенклатурных карточках товаров и услуг:
– указать ставку НДС по умолчанию в офертах клиентов:
Виды ставок НДС, поддерживаемые конфигурацией:
«Продажа облагается НДС» – выбирается для операций реализации, облагаемых НДС по основной ставке. Ставка НДС для каждого товара в документе заполняется автоматически в зависимости от ставки, указанной в номенклатурной карточке (20% или 7%).
«Продажа не облагается НДС» – используется для операций, не являющихся объектом налогообложения даже у плательщиков НДС: продажа ценных бумаг, расчетно-кассовое обслуживание и др. (Ст. 196 НКУ).
«Продажа освобождена от НДС» указывается для операций, освобожденных от НДС (ст. 197 НКУ). Для таких операций в документах отмечается ставка «Без НДС».
«Продажа на экспорт» отмечается для операций экспорта, а также для других операций, облагаемых по ставке 0%. Соответственно, в документах отмечается ставка – 0%.
Настройка нумерации исходящих налоговых документов выполняется в разделе «НСИ и администрирование» – группа «Настройка разделов» – «Регламентированный учет».
По ссылке «Настройка нумерации налоговых документов» открывается форма, где необходимый способ указывается установкой соответствующей отметки.
Автоматизированная выписка налоговых накладных и приложений выполняется из формы списка документов «Исходящие налоговые документы» (Доступ: раздел «Регламентированный учет» – «Учет НДС» – «Исходящие налоговые документы»).
В шапке обработки выбирается организация, для которой будем формировать документы, и, при необходимости, нужный контрагент. Если вы хотите сформировать все исходящие налоговые накладные, поля «Клиент» и «Контрагент» необходимо оставить пустыми или очистить.
На закладке «Оформление налоговых документов» указываем дату, по состоянию на которую будут сформированы налоговые документы.
Обработка формирует или переформировывает документы за определенный период. Дата начала определяется полностью автоматически как самая ранняя из дат, на которую зафиксировано изменение суммы налоговых обязательств или номенклатурного состава поставки. На закладке дата начала выводится информативно (красная надпись «документы сформированы в актуальном состоянии до …»).
Дата окончания (значение поля «На дату») определяется как сегодняшняя (текущая) дата. Можно вручную изменить ее, чтобы сформировать налоговые документы на нужную дату.
Для того, чтобы налоговые документы были выписаны корректно, необходимо восстановить последовательность расчетов с клиентами. Это можно сделать с помощью регламентного задания или же непосредственно перед формированием документов, нажав кнопку «Актуализировать расчеты».
После нажатия кнопки «Сформировать налоговые документы» программа сформирует нужные налоговые накладные и приложения 2, используя следующий алгоритм:
Если для вашей организации установлен «момент определения базы по НДС» равный «По отгрузке» или «По первому событию»:
– По каждой операции поставки сформируется документ «Налоговая накладная». Номенклатурный состав налоговой накладной заполняется из регистра «номенклатурный состав для налоговых накладных», то есть определяется номенклатурным составом документа продажи. Дата налоговой накладной определяется, исходя из схемы учета НДС: это будет либо дата первого события, либо дата отгрузки.
– Налоговые накладные, которые выписываются по полученным авансам, еще не закрытыми документами продажи, заполнятся в соответствии с «Объектом расчетов», указанным в документе оплаты на закладке «Расшифровка платежа».
Если оплата поступила по «Заказу клиента», номенклатурный состав налоговой накладной определяется в соответствии с заказом.
Но это сработает только в том случае, когда в настройках раздела «Продажи» использования заказов установлено отличное от «Заказ как счет»:
В случае выбора способа использования заказов «Заказ как счет» налоговая накладная на аванс будет заполнена номенклатурой, которая указана или в договоре с контрагентом, или в карточке организации по реквизиту «Номенклатура заполнения налоговых документов на аванс».
Налоговые накладные, выписанные по авансам, полученным в рамках договора или вообще без указания «Объекта расчета», заполняются номенклатурой, указанной как номенклатура для выписки НН на аванс для договора с покупателем или организации.
Если для организации или в договоре с клиентом установлен «момент определения базы по НДС» равен «По оплате», налоговые накладные сформируются только на документы поступления наличных или безналичных средств по принципу, описанному для полученных авансов. А именно, учитывая указанный в документе объект расчетов или номенклатуру для авансов.
В следующих публикациях я подробно рассмотрю все возможные случаи формирования налоговых документов на примерах.
Елена Албихина,
Сертифицированный консультант-методист HOTKEY,
Эксперт по автоматизации бизнес-процессов.
