Пн.-Пт. 8:30 - 17:30
(0552) 70 14 30

Информация в данной статье подразумевает знание базовых основ производственного бухгалтерского учета и наличие у читателя начальных навыков ведения данного учета в 1С «Управління виробничим підприємством» (УВП).

Команда Hotkey подготовила для вас полное руководство с примерами на базе 1С:Підприємство 8.3, конфигурация «УВП», версия 1.3.63.1

У пользователей конфигурации 1С «Управління виробничим підприємством» в режиме учета затрат «Расширенная аналитика учета затрат» (далее РАУЗ) случаются ситуации, когда не закрывается 23-й счет.

В этой статье попробуем разобраться, почему не закрывается счет.

Основные причины и решение проблемы

  1. Если закрытие 23 счета в 1с 8.3 не получилось, в первую очередь проверьте наличие информации о распределении затрат вручную или в соответствующем регистре сведений.

При ручном методе в документе выпуска («Отчет производства за смену», «Акт об оказании производственных услуг») на закладках «Материалы», «Прочие затраты» перечисляются количество и суммы материалов и прочих затрат, израсходованных на производство.

Например, в программе оформляется выпуск двух изделий:

В случае использования на предприятии ручного метода распределения затрат на выпуск эти закладки должны иметь, к примеру, следующий вид:

На закладках «Распределение материалов» и «Распределение прочих затрат» прямо указывается распределение затрат на выпуск конкретного вида продукции: 

Если вы используете автоматический метод, способы распределения описываются в специальном регистре сведений «Способы распределения статей затрат организаций». Этот способ указывается для каждого счета затрат, подразделения и статьи затрат. Распределение происходит автоматически при проведении документа «Расчет себестоимости выпуска» согласно указанной базе распределения.

Например, при выборе базы распределения «По объему производства» статья затрат спишется на себестоимость продукции автоматически, если по соответствующей номенклатурной группе будет сделан документ выпуска. В этом случае заполнять закладки «Материалы», «Распределение материалов», «Прочие затраты», «Распределение прочих затрат» в документах «Отчет производства за смену» и «Акт об оказании производственных услуг» нет необходимости.

  1. Проблемы со счетом могут крыться в несовпадении ключей аналитики. Это вторая распространенная причина.

Данные о движении товаров, запасов, МБП, затрат на производство в 1С УВП накапливаются в регистре накопления «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)» (далее регистр учета затрат). В этом регистре есть такие разделы, как:

  • затраты;
  • затраты на выпуск;
  • МПЗ и т.д. и четыре измерения, которые называются ключами аналитики.

Затраты на производство собираются в разделе «Затраты» вышеуказанного регистра. Стоимости остатков на начало и конец периода, прихода и расхода должны быть идентичны стоимостным показателям, отражаемым в оборотно-сальдовой ведомости по счету 23.

Накопление затрат в конфигурации 1С УВП для Украины происходит с помощью таких документов:

  • «Требование-накладная» – отражается списание запасов с материальных счетов (счета 20, 25, 26, 28), формируя материальные затраты;
  •  «Отражение зарплаты в регламентированном учете» – соответственно, затраты по начисленной зарплате и налогам на счетах бухгалтерского учета и в регистре учета затрат по соответствующим ключам аналитики;
  • «Амортизация ОС» и «Амортизация НМА» – рассчитываются суммы износа по каждому объекту, формируются проводки по счетам бухучета и записи в регистре учета затрат на стоимость рассчитанных сумм амортизации;
  •  «Поступление товаров и услуг», «Прочие затраты» формируются проводки и записи в регистре по расходам на приобретенные услуги, работы, налоги и т.д.

Закрытие производства (списание накопленных затрат на себестоимость выпущенной продукции) выполняется в учетной системе с помощью документов:

  • «Отчет производства за смену»;
  • «Акт об оказании производственных услуг»;
  • «Распределение материалов на выпуск»;
  • «Распределение прочих затрат».

По каждому из разделов учета РАУЗ формируется приходное движение при поступлении запаса (затраты) и расходное движение при списании запаса (списании или распределении затраты).

Например, в требовании-накладной при списании запаса на затраты производства «Изделия 1» будет создано:

  • расходное движение по разделу «МПЗ» регистра учета затрат на количество и стоимость, указанных в документе запасов,
  • приходное движение на ту же сумму по разделу «Затраты» данного регистра с указанием соответствующих ключей аналитики (счет учета затрат, статья затрат, подразделение, номенклатурная группа, заказ на производство).

При проведении «Отчета производства за смену» на выпуск «Изделия 1» (закрытие производства по этому изделию) создается:

  • расходное движение по регистру «Затраты» на сумму накопленных прямых затрат по указанным в Отчете ключам аналитики (счет учета затрат, статья затрат, заказ на производство, спецификация);
  • приходное/расходное движение по регистру «Затраты на выпуск», «Выпуск» на эту же сумму;
  • приходное движение по регистру «МПЗ» для «Изделия 1».

Для правильного отражения хозяйственной операции по закрытию производства необходимо, чтобы аналитики учета в документах поступления (Требование-накладная) и списания затрат («Отчет производства за смену», «Акт об оказании производственных услуг», «Распределение материалов на выпуск», «Распределение прочих затрат») совпадали (счет учета затрат, номенклатурная группа, статья затрат, заказ на производство, спецификация).

Например, на предприятии производятся Изделие 1 и Изделие 2. Затраты на эти изделия собираются по номенклатурным группам с аналогичными названиями. Изделие 1 может изготавливаться по спецификациям «Изделие 1 (спец.1)» и «Изделие 1 (спец. 2)». Изделие 2 изготавливается по спецификациям «Изделие 2 (спец.1)» и «Изделие 2 (спец.2)».

Заявки на изготовление передаются в цех в виде заказов на производство:

  • заказ 1 от 01.08.2019 г.: Изделие 1 (спецификация «Изделие 1 (спец.1)») – 5 штук, Изделие 2 (спецификация «Изделие 2 (спец.1)») – 5 шт.
  • заказ 2 от 10.08.2019 г.: Изделие 1 (спецификация «Изделие 1(спец.2)») – 5 штук, Изделие 2 (спецификация «Изделие 2 (спец.2)») – 5 шт.

На выполнение заказа №1 были списаны материалы с указанием номенклатурной группы и заказа:

После проведения требования-накладной отчет «Ведомость по учету затрат» примет такой вид:

Когда изделия будут изготовлены, в бухгалтерию будет передана накладная на готовую продукцию (или другой документ, предусмотренный учетной политикой и/или графиком документооборота предприятия). На основании этого документа в программе создается документ «Отчет производства за смену». В случае, если в нем не будет указан, например, заказ на производство, по которому произошел выпуск продукции, затраты не будут списаны на себестоимость продукции:

Для возможности выбора заказа в документе «Отчет производства за смену» необходимо в настройках этого документа установить отметку «использовать заказы»:

И в соответствующем поле («Заказы» — «Затраты», «Выпуск») указать заказ:

Заказ должен быть тот же, который был указан в документе «Требование-накладная» при списании материалов.

После проведения документа «Расчет себестоимости» и ведомость по учету затрат, и ОСВ по 231 счету закроются:

Для проверки правильности отражения операций необходимо также анализировать отрицательные остатки по всем разделам регистра учета затрат.

  1. Еще одной причиной «висящего» сальдо на счете 23 может быть наличие ручных операций или корректировок бухгалтерского учета, без дублирования в регистре учета затрат.

При ведении учета в 1С УВП с использованием методики РАУЗ следует помнить, что ведущим регистром сбора и хранения учетных данных является регистр накопления «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)» (далее, регистр учета затрат). Для расчета себестоимости списания товаров, запасов, затрат производства используются данные именно этого регистра, а не бухгалтерского учета.

Поэтому категорически не рекомендуется корректировать вручную данные, которые мы видим в оборотно-сальдовых ведомостях, с использованием документов «Корректировка записей регистров» и «Операция (бухгалтерский и налоговый учет». Это может стать одной из причин, почему 23 счет бухгалтерского учета по концу месяца у вас не закрылся.

Например, вы списали на затраты производства Изделия 1 материалы: болты, металл и пр. При списании уголка на счете 201 осталась сумма без количества.

По какой-либо причине вы не стали разбираться, почему так произошло, а просто списали эту сумму на производство ручной операцией:

Программа «не увидит» эту сумму в регистре учета затрат и при формировании себестоимости выпуска (закрытии производства на счете 23) сформирует проводки на стоимость прихода затрат в разделе «Затраты» этого регистра. И тогда, ведомость по учету затрат не будет иметь остатков:

А в оборотно-сальдовой ведомости по счету 231 будет «висеть» дебетовое сальдо:

  1. Многие из тех, кто задается вопросом: как закрыть 23 счет в 1с, не обращают внимание на отсутствие документа выпуска («Отчет производства за смену», «Акт об оказании производственных услуг»). А именно в этом может также быть причина проблем.

Документ выпуска может отсутствовать, потому что производство еще не закончено, и в бухгалтерию не поступила накладная на готовую продукцию или акт на внутренние работы. Либо по одной номенклатурной группе в производстве находится несколько заказов. На каждый из открытых заказов уже списаны материалы, а на конец месяца закрываются только некоторые из них. В этом случае ведомость по учету затрат будет выглядеть так:

В ведомости видно, что затраты по заказу №1 закрылись, а заказ № 2 еще в работе. Поскольку в оборотно-сальдовой ведомости по счету 231 нет аналитики «Заказ на производство», то суммы по статьям затрат закроются частично:

Итак, мы с вами рассмотрели возможные причины наличия «висящего» сальдо. А еще дали ответы на вопрос, который часто встречается среди бухгалтеров-новичков: 23 счет как закрывается?

Если вы не обнаружили «свою» причину в этой статье, специалисты Hotkey всегда готовы проконсультировать вас индивидуально и порекомендовать эффективный метод для вашей ситуации. И пусть закрытие месяца и 23 счет не будут больше для вас проблемой!

Подписывайся на полезную рассылку
И узнавай о новых акциях и спецпредложениях первым!